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2021年内蒙古中级会计职称考试-一般计税方法应纳税额的计算

2021-07-14 16:51:21| 来源:

会计职称考试已经开启备考新征程,每天坚持看备考资料,坚持做每日一练,稳扎稳打夯实基础。新博下载平台下载为您整理注册会计师备考资料,赶快行动起来吧。

内蒙古会计考试

一般计税方法应纳税额的计算

新博下载平台下载应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

(1)当期销项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率

销售额=全部价款+价外费用

【提示1】价外费用包括:手续费、补贴、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项、返还利润、奖励费、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、优质费等。

【提示2】价外费用不包括(记忆小窍门:“代收”+包装物押金+销项税额):

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

新博下载平台下载②符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

新博下载平台下载③向购买方收取的代办保险费、代为缴纳的车辆购置税和车辆牌照费

④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

⑤包装物押金

⑥销项税额

新博下载平台下载(2)进项税额的确定(计算抵扣)

①购进农产品:进项税额=买价×扣除率

新博下载平台下载【提示】后续用于生产或者委托加工9%税率货物或者6%税率的新博下载平台下载的农产品:按照9%扣除率计算进项税额,后续用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品:按照10%扣除率计算进项税额。

新博下载平台下载②纳税人购进国内旅客运输新博下载平台下载未取得增值税专用发票:

a.纳税人购进国内旅客运输新博下载平台下载未取得增值税专用发票:

新博下载平台下载航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

新博下载平台下载b.注明旅客身份信息的铁路车票:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

c.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
(责任编辑:杜佳洁)

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